Законодавство РФ передбачає кілька податкових режимів для індивідуальних підприємців у вигляді патенту і ЕНВД. ІП необхідно зробити вибір, але який є вигідним?
особливості ПСН
ПСН - це система, при якій оплата податків відбувається попередньо. ИФНС підтверджує факт сплати особливим документом - патентом. Ця форма введена недавно і вважається перспективною.
Особливості даної системи:
- Застосовується ІП за бажанням підприємця і по вирішенню регіональних влад. Працює на території, зазначеної в документі.
- Оплатою є можливий дохід ІП за рік від діяльності певного виду (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Наприклад, ремонт житла, меблів, прибирання, освітні послуги, перукарні, кухарська справа, пошиття та інші - всього 63.
- Період, на який видається документ - 1 календарний рік. Час дії від 1 місяця до року.
- Податкова ставка - 6%.
- Не потрібно платити податок на майно фізичної особи, ПДВ, ПДФО за себе.
- Потрібно оплачувати внески до страхових фондів.
- За 10 днів до початку використання патенту подається заяву про застосування патенту.
- У разі, якщо діяльність припинена раніше терміну, зазначеного в патенті, грошові кошти не повертаються.
- Якщо підприємець вирішив перейти на іншу систему оподаткування, даної можна скористатися тільки через 3 роки.
- Чи не надається документ про отримані доходи або декларація.
особливості ЕНВД
Застосовується ЕНВД в добровільному порядку. Податковий кодекс Російської Федерації свідчить, що сплата відбувається з суми поставлений дохід. Можна поєднувати з ССО.
Пункт 2 статті 34 встановлює види діяльності для застосування ЕНВД: поширення реклами, громадське харчування, роздрібна торгівля. послуги:
- З техобслуговування та миття автотранспорту.
- З лікування тварин.
- Побутові.
- За передачу в оренду ділянок землі. торгових місць.
- З перевезення пасажирів і вантажоперевезення.
- За перебування в готелях і готелях.
- Розміщення транспорту на стоянках.
ЕНВД дозволяє не платити для організації податок на прибуток або доходи фізичних осіб, на майно, ПДВ.
Товариство з обмеженою відповідальністю здійснювати сплату може тільки за безготівковим розрахунком. Навіть якщо немає прибутку, податок все одно нараховуватиметься за тарифом.
Порівняння: загальне
Для того, щоб зрозуміти, яка система державного збору для підприємця буде найбільш прийнятна, необхідно розглянути і порівняти дані форми.
Обидва режими припускають сплату суми, що не залежить від доходу. Застосовувати системи можна дотримуючись деякі обмеження, зазначені в статті 346.26, 346.43 Податкового кодексу РФ. Наприклад, має значення чисельність персоналу, місце ведення бізнесу.
Регіональна влада має право вводити режими в області, яка знаходиться в їх відомстві. Об'єктом є можливий дохід за наступний рік.
Порівняння: різниця
- При патенті платниками є ІП, при єдиному податку на поставлений дохід - індивідуальні підприємці і організації.
- Ставка обумовлена тим, в якому регіоні організований бізнес: патент - від 4 до 6%, ЕНВД - від 7,5 до 15%.
- Елементи податкового обліку, які законодавство зобов'язує вести підприємця або податкові регістри, при ЕНВД не передбачені, при ПНС доходи фіксуються в книзі обліку доходів індивідуального підприємця.
- Термін сплати: за патентом до півроку - вартість платежу в повному розмірі. Потрібно сплатити до того, як дія патенту закінчується.
Від 6 місяців до 12: Якщо сплата відбувається не пізніше 90 календарних днів з терміну дії, оплачується 1/3 вартості. якщо до терміну закінчення патенту, то 2/3. ЕНВД - не пізніше 25 числа місяця, що йде за кварталом. - Податки, від яких звільняються бізнесмени майже однакові: ПДВ, на майно, яке використовується підприємцем у його діяльності (відступом є список майна, в регіональному "кадастровому" переліку), ПДФО. При наявності патенту додається торговий збір - його не платять.
- Декларацію в ИФНС надавати не потрібно, якщо є патент. При єдиному податку її необхідно надати до 20-го числа місяця, наступного за кварталом.
- ПНС - податок на страхові внески не зменшується, ЕНВД - можливо скорочення майже на половину.
- Є й різниця між здачею приміщень в оренду, площі здаються приміщень і торгових залів, а також наявності у власності або оренді автотранспорту. Здавати в оренду в першому випадку дозволяється особисті приміщення з будь-якою площею під будь-які потреби, у другому - житлові під житло, виробничі - під торгівлю і виробництво. Площа 500 квадратних метрів, не більше.
- При першій системі площа приміщень і залів для надання послуг з харчування не більше 50 кв. м, в іншому - менше або дорівнює 150 кв. м /. Патентна система дозволяє використовувати необмежену кількість транспорту, застосування єдиного податку на поставлений дохід забороняє мати у власності або оренді більше 20 машин.
Що вибрати
Питання, яку систему вибрати є актуальним. Підбір альтернативної системи оподаткування обумовлений річними оборотами і напрямами, в яких ведеться бізнес.
У тому випадку, якщо підприємницька діяльність тільки почалася і присутні сумніви, чи при роботах на сезон легше взяти патент. Коли бізнесмен хоче мінімізувати роботу з документами, то патентна система найбільш вдала. При такій системі сплати податків сплачується сума, і не здаються декларації кожен квартал.
Але якщо у підприємця більших обертів, в штаті числиться бухгалтер, то можна заощадити майже в половину на податки в ПФР і соцстрахування.
Кожна з перерахованих у статті систем має свої переваги. Щоб зрозуміти, яка підійде, потрібно ретельно вивчити діючі регіональні документи, провести розрахунок податків, застосовуючи їх до конкретного виду діяльності та обставин, звичайно, спираючись на передбачувану суму доходу.
