Законодавством РФ встановлено велику кількість податкових відрахувань, якими можуть користуватися громадяни. У числі таких - той, який держава виплачує при покупці житла. Яка його специфіка? Які документи потрібні для податкового вирахування при купівлі квартири?
Ми можемо вивчити дане питання в таких аспектах:
Зміст статті
- Сутність податкового вирахування
- Схеми оформлення вирахування
- Відрахування як повернення ПДФО
- Відрахування як законна несплата ПДФО
- Взаємний залік податкового вирахування і сплати ПДФО
- Документи для оформлення вирахування
- Документи для вирахування у вигляді повернення ПДФО
- Документи для оформлення вирахування у вигляді законної несплати ПДФО
- Відрахування як інструмент взаємного заліку зобов'язань: документи
Розглянемо зазначені пункти докладніше.
Сутність податкового вирахування
Право на податкове вирахування при купівлі квартири (званий також "майновим") виникає у громадянина РФ за фактом придбання нерухомості (квартири, кімнати, будинки) за свій рахунок. Це означає, що відрахування не можна отримати, якщо житло повністю придбано, наприклад, при залученні державної субсидії. Разом з тим якщо людина скористалася тими чи іншими заходами підтримки частково - наприклад, материнським капіталом, то він має право претендувати на відрахування, але тільки в частині особистих витрат.
Користування привілеєм, про яку йде мова, може являти собою:
Реклама- повернення частини ПДФО, сплаченого громадянином державі за ставкою 13% (з зарплати та інших доходів), - в межах, встановлених законодавством;
- законну несплату ПДФО протягом встановленого періоду часу;
- взаємний залік зобов'язань - громадянина (щодо сплати ПДФО) і держави (по перерахуванню сум відрахування, про який йде мова).
Максимальна величина відповідних податкових компенсацій обчислюється на основі двох базових складових:
- витрат на покупку об'єкта нерухомості і проведення ремонту в ньому;
- виплати іпотечних відсотків банку (при наявності позики).
По першому пункту гранична величина відрахування - 260 тис. Руб. (Тобто 13% від 2 млн, встановленого законом максимального розміру витрат на покупку нерухомості, на основі яких може бути обчислена компенсація).
За другим пунктом гранична величина відрахування - 390 тис. Руб. (Тобто 13% від 3 млн, встановленого законом максимального розміру виплат за іпотечними процентами, на основі яких може бути обчислена компенсація).
Вище ми відзначили три варіанти реалізації права людини на майнове відрахування. Вивчимо їх докладніше.
до змісту ↑Схеми оформлення вирахування
Отже, відрахування може бути оформлений у вигляді повернення ПДФО, у вигляді законної його несплати або у вигляді взаємного заліку зобов'язань громадян по його перерахуванню до бюджету і держави - в частині надання вирахування, покладеного за законом.
до змісту ↑Відрахування як повернення ПДФО
Дана схема, можливо, найпопулярніша. Справа в тому, що вона передбачає одноразову (раз на рік) виплату, як правило, досить великий грошової суми громадянину, який звернувся у Федеральну податкову службу (відомство, що займається відповідними питаннями) за вирахуванням. У той час як при залученні двох інших схем специфіка виплат інша. Для багатьох росіян з психологічної точки зору краще отримувати більшу суму на руки відразу - і тому вони вибирають саме той сценарій, за яким здійснюється повернення ПДФО.
В рамках схеми, про яку йде мова, громадянин має право розраховувати на виплати в межах ПДФО, сплаченого державі протягом року, - з зарплати за трудовим договором та інших доходів (наприклад, оплати за виконані роботи за цивільно-правовими контрактами або виручки з продажу майна ).
Як розрахувати відрахування по даній схемі? Дуже просто. Наприклад, якщо людина має зарплату в 30 тис. Руб. в місяць, то він платить з неї ПДФО в вигляді 3900 руб. У рік це 46 800 руб. Ця сума і буде йому виплачуватися одноразово (при збереженні зарплати) за підсумками року в вирахувати. Всього за весь час взаємодії з ФНС громадянин зможе отримати - домовимося, що при точно такий же зарплаті, що вказана в прикладі, - 5 таких виплат (в сумі - 234 тис. Руб.), А потім, як нескладно підрахувати, ще 26 тис . руб., на підставі витрат конкретно за покупку квартири.
Якщо людина платить іпотеку, то щорічна сума повернення ПДФО буде обмежуватися вже не стільки його зарплатою, скільки величиною фактичних платежів в банк. Наприклад, якщо величина перерахувань по кредитним відсотками становить 70 тис. Руб. в рік, то компенсації підлягає 13% від цієї суми, тобто 9100 руб.
до змісту ↑Відрахування як законна несплата ПДФО
Друга можлива схема реалізації громадянами України права на податкові відрахування передбачає, що людина, яка купила квартиру, зможе в законному порядку з моменту придбання житла і в період сплати відсотків по іпотеці за нього (якщо відповідний кредит оформлений) не сплачує ПДФО державі - поки величина обчисленого податку не досягне меж вирахування, встановлених законодавством.
Якщо людина отримує ті ж 30 тис. Руб., То він зможе, таким чином, не виплачувати з них ПДФО в вигляді 3900 руб. в місяць, тобто 13%. Якщо ж говорити про ту частину вирахування, яка покладається саме за покупку житла, нескладно порахувати, що даної привілеєм громадянин зможе користуватися близько 5,5 років. Щодо іпотечних відсотків несплата ПДФО можлива буде тільки в межах 13% від відповідних сум. Тобто якщо людина перераховує банку відсотків на ті ж 70 тис. Руб. в рік, то це означає, що він зможе зменшити ПДФО тільки на 758, 33 руб. в місяць (9100 тобто 13% від 70 тис., ділимо на 12).
до змісту ↑Взаємний залік податкового вирахування і сплати ПДФО
Третій імовірний сценарій користування податковим вирахуванням - взаємний залік відповідних сум і обчисленого ПДФО до бюджету (який може виникнути, наприклад, внаслідок отримання людиною доходу від продажу нерухомості). Як працює ця схема?
Оподаткуванню у РФ підлягають будь-які доходи громадян. Крім сплати ПДФО з зарплати, одним з найбільш поширених підстав для виникнення відповідного зобов'язання є отримання виручки за фактом продажу нерухомості (за винятком операцій, при яких людина володіє квартирою 3 роки і більше - в цьому випадку ПДФО не потрібно перераховувати до бюджету).
Про такі правовідносин законодавством за замовчуванням встановлений гарантований податкове вирахування в розмірі 1 млн руб. Тобто, наприклад, якщо людина продав квартиру за 1,5 млн руб., То він, відповідно до даної норми закону, повинен буде заплатити податки тільки з 500 тис. Руб. Величина відповідного платежу до бюджету складе 13% від зазначеної суми, тобто 65 тис. Руб.
Майновий вирахування, про який йде мова, може значно полегшити виконання зазначених зобов'язань громадянина по перерахуванню ПДФО державі. Наприклад, якщо людина, умовно кажучи, переїхав, продавши квартиру за 1,5 млн руб., Розташовану в одній частині міста, і купивши нову в іншій частині населеного пункту за ту ж суму, то він отримує право повернути з бюджету 195 тис. Руб . (Тобто 13% від 1,5 млн, витрачених на придбання другої квартири). Одночасно за ним зберігається зобов'язання зі сплати 65 тис. Руб. від доходів з продажу першого об'єкта нерухомості.
Звернувшись в ФНС, громадянин може законно відняти від першої суми другу. Вийде, що він, по-перше, буде в повному розрахунку з державою, а по-друге, воно ще й залишиться винна йому - 130 тис. Руб., Як нескладно підрахувати.
до змісту ↑Документи для оформлення вирахування
Отже, громадяни РФ мають право задіяти одразу три схеми користування майновим податковим вирахуванням. При цьому може виникати необхідність зі збору досить специфічного комплекту документів в кожному випадку. Розглянемо, які джерела потрібно готувати для оформлення вирахування:
- як повернення вже перерахованого до бюджету ПДФО;
- як законної несплати ПДФО;
- як способу реалізації взаємного заліку зобов'язань громадянина і держави.
Документи для вирахування у вигляді повернення ПДФО
Документи для податкового вирахування при купівлі квартири в рамках розглянутого сценарію повинні бути представлені в ФНС в наступному комплекті:
- декларація 3-ПДФО;
- паспорт заявника на відрахування, копії його розворотів: з персональними даними, з пропискою;
- довідка 2-ПДФО;
- заяву на повернення ПДФО за встановленою формою (завантажити її можна тут - http://www.nalog.ru/cdn/form/5563300.rtf);
- копія договору купівлі-продажу квартири (або, наприклад, пайового будівництва);
- квитанції, чеки, розписки та інші документи, що підтверджують витрати з придбання нерухомості;
- копія свідоцтва про реєстрацію житла (також допустимо пред'явлення акта прийому-передачі квартири - при пайовому будівництві).
У разі якщо покупка нерухомості здійснювалася з використанням іпотечного кредиту, то в ФНС також потрібно буде надати:
- копію договору з банком;
- довідку, що підтверджує сплату відсотків по кредиту.
Зібрані документи можна віднести до територіального відділення ФНС за місцем прописки в будь-який день року, наступного за тим, коли була куплена квартира. Протягом 3 місяців після їх прийому відомство має перерахувати заявнику кошти в рамках вирахування.
Документи для оформлення вирахування у вигляді законної несплати ПДФО
Комплект документів в цілому схожий з тим, що надається в ФНС при першому сценарії. Відмінності полягають в наступному:
- надання декларації 3-ПДФО і довідки 2-ПДФО не потрібно;
- заяву в ФНС заповнюється за іншою формою (завантажити її можна тут - http://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/nalogi/ndfl/vichet/obrazec010415.rtf).
Відрізнятися також буде порядок дій громадянина, оформляє відповідну виплату по даній схемі. Вище ми відзначили, що заява на відрахування у вигляді повернення ПДФО можна оформляти тільки після закінчення року, в який куплена квартира. В даному сценарії подібне обмеження відсутнє: подавати заяву в ФНС можна відразу після того, як зібрані необхідні документи.
Податкова служба після отримання відповідних джерел повинна протягом 30 днів надіслати повідомлення, яке підтверджує право громадянина на законну несплату ПДФО з заробітку. Даний документ потрібно віднести в бухгалтерію підприємства-роботодавця. Там же - заповнити заяву за встановленою формою (завантажити його зразок можна тут - http://verni-nalog.ru/files/zajavlenie-vychet-rabotodatel.doc). Після цього людина отримає право не перераховувати податки з зарплати в бюджет протягом періоду, що визначається виходячи з розміру заробітку, а також максимальної величини вирахування.
Відзначимо, що кожен раз після закінчення календарного року необхідно буде повторювати всі вищеописані дії (якщо громадянин не прийме рішення скористатися відповідної привілеєм за допомогою інших схем).
до змісту ↑Відрахування як інструмент взаємного заліку зобов'язань: документи
Може здатися, що схема, про яку йде мова, в достатній мірі складна - так як передбачається взаємодія з ФНС з питань, що відображає дві різні угоди - покупку і продаж житла. Але подібні побоювання абсолютно марні. Податкове законодавство РФ в багатьох випадках передбачає якраз таки граничне спрощення комунікацій громадян і ФНС. Розглянутий сценарій користування правом на відрахування можна вважати цілком показовим прикладом даного аспекту політики держави.
Справа в тому, що декларація 3-ПДФО - універсальний документ, в якому відображаються всі підтверджені доходи громадянина за податковий рік. В даному випадку в нього будуть включені також і грошові суми, які людина отримала за підсумками продажу квартири. Таким чином, взаємний залік його зобов'язань перед державою і навпаки буде здійснено "автоматично" - за умови зазначення в декларації 3-ПДФО необхідних відомостей.
Відзначимо, що, беручи до уваги зазначеного документа, в ФНС потрібно буде надати всі ті джерела, що потрібні при першому сценарії - коли передбачається повернення вже сплаченого ПДФО до бюджету. Також слід знати про головну умову для реалізації даного сценарію користування вирахуванням: придбання і продаж житла повинні бути здійснені протягом одного календарного року.
