Держава дає право платникам податків самим робити вибір на користь того чи іншого варіанта оподаткування. Тому недавно зареєстрований підприємець задається питанням про найбільш зручному і вигідному варіанті. Для більшості випадків загальний режим для малого бізнесу невигідний через високе податкове навантаження, тому вибір встає між ССО і ПСН. Що ж вибрати?
Правильно обраний режим економить індивідуальному підприємцю значні суми на бюджетних платежах. Тому поставитися до вибору потрібно з усією серйозністю.
переваги ССО
Спеціальний режим, призначений для малого і середнього бізнесу, спрощена система оподаткування має ряд переваг:
- Невеликі витрати праці. Керівнику нема чого наймати бухгалтера, щоб розібратися в безлічі звітів і платежів до бюджету. Все досить просто.
- Порівняно низьке податкове навантаження. Відповідно до вибраного варіанта ССО "Доходи" або "Доходи мінус витрати" податкова ставка буде варіюватися від 6% з фактично отриманих грошових коштів до 15% з виручки, зменшеної на величину витрат. Платіж до бюджету можна зменшити за рахунок поквартальною сплати страхових внесків.
Для вибору даної системи необхідно дотримати наступні умови:
- Кількість працівників за календарний період не більше 100 чоловік
- Сума виручки до 150 мільйонів в рік
- Діяльність виключає такі категорії як ломбарди, адвокати, нотаріуси, платники єдиного сільгоспподатку, організації, що займаються гральним бізнесом.
переваги ПСН
Використовувати в своїй роботі патент може власник бізнесу, який займається одним видом діяльності. Вибравши його, керівник замінює ряд платежів, таких як ПДФО, ПДВ, податок на прибуток, скорочує податкове навантаження фірми. Плюсами використання даного документа можна виділити наступні:
- Сума виплачується збору залежить від передбачуваної виручки.
- ІП сам вибирає термін дії даного документа від місяця до року.
- Простота ведення бухгалтерського обліку.
що спільного?
Для визначення відповідного варіанту, потрібно розібратися з тим, що спільного, а також які відмінності між цими спецрежиму:
- "Спрощенка" і ПСН припускають простоту використання, на обох режимах бізнесмен може впоратися сам. Для спрощеної системи потрібно щокварталу платити авансовий платіж і один раз за 12 місяців подати декларацію своєму податковому інспектору. При використанні патенту не потрібно здавати ніякої звітності, тільки оплатити вчасно свідоцтво і дотримуватися всіх умов, про які говорилося раніше.
- Обидва способи ведення бухгалтерського обліку мають обмеження за кількістю співробітників, прийнятих в штат, тільки для спрощеного режиму це 100 чоловік, при патенті - 15 осіб.
- Обидва спецрежиму замінюють собою зобов'язання по сплаті ПДФО, ПДВ, податку на прибуток і майно. Це істотно полегшує роботу індивідуальному підприємцеві, крім того знижує його витрати.
У чому суттєві відмінності цих режимів?
- При спрощеній системі оподаткування враховується реальна виручка, виходячи з якої розраховується платіж 6% з доходу або 15% з доходів, зменшених на величину витрат. Патент передбачає фіксовану суму, що не залежить від реальних доходів. При ньому враховують потенційний дохід ВП. Якщо оборот перевищить суму цієї виручки, податок доплачувати не потрібно, а якщо цей рубіж не буде досягнутий, інспекція сплачені гроші не поверне. Таким чином, для адекватного вибору варіанта, потрібно знати, яке надходження коштів передбачається протягом року.
- При спрощеній системі оплату 6% можна зменшити на величину сплачуваних внесків ІП, при ПСН такої можливості немає. Керівник заплатить їх понад оплати свідоцтва на право вести його діяльність.
- Термін дії дозволу обмежений періодом від місяця до року. При оплаті 12 місяців не можна повернути гроші, якщо компанія припинить своє існування. Продовжити термін його дії можна. Другий варіант передбачає безмежну за часом застосування при дотримання вищевказаних умов.
Що вибрати ІП: ССО або патент?
Розглянувши всі переваги і недоліки двох альтернатив, висновок наступний. ІП з одним видом діяльності, що відповідає вимогам даного режиму, зі штатом до 15 осіб, точно знає, що його дохід буде більше, ніж мінімальний потенційний прихід грошових коштів, вигідно побудує свою роботу при патентній системі.
ІП, сумнівається в стабільній виручці, який планує кількість співробітників від 16 до 100 чоловік, варто звернути увагу на спрощену систему оподаткування.
Розглянемо приклад двох підприємців. Обидва вирішили зайнятися ремонтом меблів, обидва живуть в Саратовській області. Тільки схиляються до різних режимів оподаткування: один до ССО, другий до ПСН.
| система оподаткування | ССО 6% | ПСН | ССО 6% | ПСН |
| Кількість співробітників | 12 | 0 | ||
| Вид діяльності | ремонт меблів | ремонт меблів | ||
| Дохід за рік | 1 700 000 | 1 700 000 | ||
| Фіксовані страхові внески ІП на пенсійні відрахування 2018 р. | 32385 | 32385 | ||
| Страхові внески ІП на пенсійні відрахування понад 300 000 рублей | (1700000-300000) * 1% = 14000 | (1700000-300000) * 1% = 14000 | ||
| Страхові внески за працівників із середньою зарплатою 15 000 | (12 * 15000) * 30% = 54000 | 0 | ||
| підсумковий податок | 1700000 * 6% = 102000 Страхові внески 100385, тому зменшити податок можна на 50% Податок = 51000 | 52650 | 1700000 * 6% = 102000 Страхові внески 46385, тому зменшити податок можна на цю суму. Податок = 55615 | 8100 |
У другому варіанті, де бізнесмен справляється самостійно, менше витрат буде при використанні патенту. Розрахунок суми фіксованого платежу проводиться за посиланням https://patent.nalog.ru/info/. Умовами для обчислення виступають його термін дії, область застосування, вид діяльності, кількість працівників. Підприємець повинен самостійно розрахувати передбачувану навантаження по платежах до бюджету, вибравши найвигідніший конкретно для його ситуації. При зміні показників можна змінити вибір, подавши заяву в інспекцію у встановлені терміни.
